12 березня 2025 року Міністерство фінансів України  оприлюднило  Звіт про стан виконання Національної стратегії доходів у 2024 році.

Нагадуємо, що національна стратегія доходів, реалізація якої розпочалась у 2024 році, та є комплексним документом для забезпечення макроекономічної та фінансової стабільності  країни. Мета стратегії -  зробити податкову та митну системи більш ефективними, прозорими та відповідними європейським стандартам.

Операційний план реалізації Національної стратегії доходів загалом передбачає виконання 207 індикаторів  до 2030 року з них: 

• 104 заходи податкового адміністрування;

• 70 заходів податкової політики;

• 21 захід митного адміністрування;

• 12 заходів митної політики. 

Окремі з таких заходів є повторюваними щорічно або з певним проміжком часу до 2030 року. 

Обговоримо сьогодні більш детальніше податковий напрям. 

У звіті, зокрема, йдеться про реформу спрощеної системи оподаткування (ССО). Вона все ще запланована, проведуть її через рік після виконання заходів визначених підрозділом 4.2.3.(b) Національної стратегії доходів.

Цей підрозділ сформульований наступним чином: «Впровадження заходів, спрямованих на безпеку використання даних та доступ до інформації про обсяг та обіг коштів платників податків на їх рахунках у банках. Розробка концепції та політики безпеки використання податковими органами (персоніфікованої) деперсоніфікованої інформації про платників податків». 

Ключовою передумовою реформи системи спрощеного оподаткування є надання контролюючим органам доступу до інформації про рух коштів на банківських рахунках платників податків. Однак на сьогодні це є неможливим, у зв'язку із низьким рівнем довіри суспільства контролюючим органам.

Як зазначено в Національній стратегії, реформа буде спрямована на імплементацію певних змін, у порівнянні з чинною чинної моделлю системи спрощеного оподаткування,  тож поговоримо детальніше про реформу:

• протягом перехідного періоду, який триватиме три роки ставки єдиного податку для юридичних осіб III групи будуть поступово збільшуватися до значення розміру звичайної ставки податку;

Метою такого заходу є заохочення юридичних осіб до поступового протягом трьох років самостійного переходу на загальну систему оподаткування з урахуванням фінансового стану кожного окремого підприємства та його господарських потреб. Після закінчення перехідного періоду для юридичних осіб буде встановлено заборону для перебування на спрощеній системі оподаткування.

• друга та третя групи системи спрощеного оподаткування для фізичних осіб-підприємців будуть об'єднані в одну групу. Також всі платники податку, які перебуватимуть на цій об'єднаній системі, сплачуватимуть податок від обсягу отриманого доходу на основі диференційованої шкали ставок. 

Введення диференційованих ставок для окремих видів діяльності, в тому числі послуг, передбачатиме поступове їх підняття протягом трьох років з попереднім обговоренням та визначенням в змінах до Податкового кодексу України.

• перелік видів діяльності, дозволених для участі в першій групі спрощеній системі оподаткування, буде переглянутий з метою скорочення за рахунок високомаржинальних видів бізнесу.

• до платників спрощеної системи оподаткування об'єднаної другої групи буде обов'язковим застосування реєстраторів розрахункових операцій (класичних РРО чи програмних РРО). 

• поріг реєстрації платником ПДВ буде ефективно застосовуватися до всіх платників спрощеної системи оподаткування, що забезпечить реєстрацію всіх платників першої групи та об'єднаної другої групи спрощеної системи оподаткування в системі оподаткування ПДВ у разі досягнення такого порогу.

• будуть скасовані виключення стосовно можливості ведення господарської діяльності без обов'язку здійснювати облік та документально підтверджувати походження товарів, що знаходяться в реалізації. Такий облік буде максимально спрощеним, але обов'язковим незалежно від організаційно-правової форми та/або виду діяльності платника податків.

Таким чином, реформа спрощеної системи оподаткування повинна підтримати розвиток в Україні мікро та малого бізнесу та усунути можливості викривлення конкурентного середовища великими компаніями за рахунок зловживання перевагами спрощеної системи оподаткування.