З 1 січня 2025 року набувають чинності законодавчі зміни, які регулюють різноманітні аспекти суспільного та економічного життя та торкнуться різних сфер життя громадян та бізнесу. Нові норми спрямовані на модернізацію правової бази, підвищення рівня соціального захисту населення та забезпечення умов для стабільного економічного розвитку. 

У даній статті представлено стислий огляд основних змін, які почнуть діяти з 1 січня 2025 року.

1. Збільшення військового збору для фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб на єдиному податку 

25 грудня 2024 року Президент України підписав Законопроєкт  «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» від 23.05.2023 року №9319, згідно із яким для фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб на єдиному податку податкові зміни набудуть чинності з 1 січня 2025 року.

Для фізичних осіб-підприємців першої, другої та четвертої груп cтавка збору становить 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на початок 2025 року (8000 грн). Відповідно, військовий збір буде розраховуватися на основі цієї суми, тобто становитиме 800 грн на місяць.

Платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи та фізичні особи-підприємці) почнуть сплачувати військовий збір у розмірі 1% від свого обороту за підсумками першого кварталу 2025 року.

Окрім того, не сплачуватимуть військовий збір «заднім числом» фізичні особи. Задекларований фізичними особами загальний річний дохід за 2024 рік оподатковуватиметься військовим збором за ставкою 1,5%.

Ставка військового збору збільшиться до 5% для доходів, що вказуються в річній декларації, починаючи з 1 січня 2025 року.

Водночас ОВДП, зокрема військові облігації, для фізичних осіб продовжують не оподатковуватися ні ПДФО, ні військовим збором.

Детальніше ознайомитися із законопроєктом «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» від 23.05.2023 року №9319.

2. Скасування пільги єдиного соціального внеску для фізичних осіб-підприємців

Верховна Рада України приняла Закон України «Про державний бюджет України на 2025 рік» від 19 листопада 2024 року № 4059-ІХ, який 28 листопада 2024 року підписав Президент України. Набере чинності Закон №4059-ІХ 01 січня 2025 року.

Серед інших нововведень, що закріплює даний Закон, важливим є положення щодо скасування пільги для фізичних осіб-підприємців, що передбачає можливість добровільної сплати ЄСВ за себе.

Йдеться про, призупинення дії п. 9.19 р. 8 «Прикінцевих та перехідних положень» Закону України № 2464, який дозволяв підприємцям з 1 березня 2022 року до завершення війни, а також протягом наступних 12 місяців, не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе.

Таким чином з 01 січня 2025 року, сплата ЄСВ для фізичних осіб-підприємців знову стане обов’язковою.

Детальніше ознайомитися із Законом України «Про державний бюджет України на 2025 рік» від 19 листопада 2024 року № 4059-ІХ.

3. Державна податкова служба оприлюднила План-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2025 рік.

ДПС України оприлюднила план-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2025 рік станом на 24.12.2024 р.  План-графік на 2025 рік традиційно складається з чотирьох розділів:

Розділ I «Документальні планові перевірки платників податків - юридичних осіб» та Розділ II «Документальні планові перевірки фінансових установ, постійних представництв та представництв нерезидентів», відповідно до яких наступного року ДПС планує завітати до 3493 платників податків;

Розділ ІІІ «Документальні планові перевірки фізичних осіб», за яким податківці у 2025 році планують відвідати 1028 осіб;

Розділ IV «Документальні планові перевірки платників податків - юридичних осіб з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», містить список із 266 юридичних осіб.

Детальніше ознайомитися із Планом-графіком проведення документальних планових перевірок платників податків на 2025 рік від 24.14 2024 року.

4. Інвалідність та відстрочка від мобілізації 

МОЗ надала офіційну інформацію кому насправді потрібно проходити повторний огляд в новій системі оцінювання з 1 січня 2025 року.

Інформація про те, що всі чоловіки з інвалідністю віком 25-60 років мають пройти переогляд щодо встановлення інвалідності, не відповідає дійсності. Ця категорія людей проходитиме повторний огляд виключно у випадку, якщо протягом 2022-2024 років вони мали пройти його, але не змогли з поважних причин та відповідно до винятків у законодавстві на час воєнного стану.

Щодо проходження повторних оглядів:

• усі, хто має обмеження повсякденного функціонування, тобто законні підстави для статусу інвалідності, проходитимуть оцінювання експертною командою лікарів-практиків у передбачений строк;

• якщо інвалідність встановлено безстроково, оцінювання проходити не обов'язково, лише за власним бажанням: усі пільги, гарантії та виплати залишаються в силі;

• якщо людина протягом 2022-2024 років мала пройти повторний огляд, але не змогла його пройти з поважних причин та відповідно до винятків, передбачених у законодавстві на час воєнного стану, то його потрібно буде пройти: чоловікам 25-60 років з 2 або 3 групою інвалідності – до 1 листопада 2025 року, а усім іншим пацієнтам до 1 квітня 2026 року.

5. Встановлення переліку товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню, та квот на 2025 рік

Кабінет Міністрів ухвалив Постанову «Про затвердження переліків товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню, та квот на 2025 рік» від 24 грудня 2024 року  №1481,яка набере чинності з 1 січня 2025 року та якою Уряд затвердив перелік товарів аграрної продукції, експорт яких підлягає ліцензуванню. Зокрема:

• обсяг квоти для товару «Сіль, придатна для споживання людьми» за кодом згідно з УКТЗЕД 2501 00 91 00, експорт якого підлягає ліцензуванню (обсяг квоти - 0 тонн);

• перелік товарів, експорт яких підлягає ліцензуванню, а саме: пшениці і суміші пшениці та жита (меслин) (за кодом згідно з УКТЗЕД 1001 99 00 00), кукурудзи (за кодом згідно з УКТЗЕД 1005 90 00 00), насіння ріпаку або кользи (за кодами згідно з УКТЗЕД 1205 10 90 00, 1205 90 00), насіння соняшнику (за кодами згідно з УКТЗЕД 1206 00 91 00, 1206 00 99 00).

Режим ліцензування зазначених товарів застосовується тоді, коли країною призначення товарів є Республіка Болгарія, Румунія, Словацька Республіка, Угорщина та Республіка Польща, незалежно від країни реєстрації нерезидента-контрагента згідно з зовнішньоекономічним контрактом.

Крім того, постановою затверджено обсяг квот на наступний перелік товарів сільськогосподарського виробництва:

• обсяг квоти для товару «Цукор», експорт якого до держав - членів Європейського Союзу підлягає ліцензуванню (обсяг квоти - 107 238,62 тонни).

• обсяг квоти для товарів «М'ясо та їстівні субпродукти свійської птиці: курей свійських (Gallus domestіcus), качок, гусей, цесарок» (обсяг квоти - 55 536,17 тонни) та «М'ясо індиків та їстівні субпродукти індиків» (обсяг квоти - 1 565 тонн), експорт яких до держав - членів Європейського Союзу підлягає ліцензуванню. Ліцензування запроваджується до 5 червня 2025 року.

• обсяг квот, затверджених для товару «М'ясо та їстівні субпродукти свійської птиці: курей свійських (Gallus domestіcus), качок, гусей, цесарок», за 2 винятком резервного обсягу квоти в обсязі 1165 тонн для нових експортерів, та для товару «М'ясо індиків та їстівні субпродукти індиків», розподіляється Мінагрополітики між експортерами зазначених товарів відповідно пропорційно фактичним обсягам експорту зазначеної продукції до держав - членів Європейського Союзу за 10 місяців 2024 р. (січень - жовтень 2024 року).

Також Уряд затвердив ліцензування та квотування експорту золота, срібла та брухту дорогоцінних металів; коксівного вугілля (тільки марки "К"); мазуту; природного газу українського походження.

Детальніше ознайомитися із Постановою Кабінету Міністрів України «Про затвердження переліків товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню, та квот на 2025 рік» від 24 грудня 2024 р. №1481.

У разі виникнення питань звертайтеся за консультацією до наших спеціалістів за телефоном +38 097 247 07 88 або пишіть на електронну пошту, вказану на сайті office@axelo.com.ua.